Arvonlisävero (ALV) on kulutusvero, joka lisätään tavaroiden ja palveluiden hintaan Suomessa. Ymmärtäminen, miten ALV lasketaan, on tärkeää niin yritysten kuin kuluttajienkin kannalta, sillä se vaikuttaa tuotteiden ja palveluiden lopullisiin hintoihin. Tässä artikkelissa käydään läpi, miten ALV lasketaan, mitä eri ALV-kantoja Suomessa käytetään, ja annetaan vinkkejä ALV-laskennan helpottamiseksi.
Mikä on arvonlisävero?
Arvonlisävero on kulutusvero, joka peritään tavaroiden ja palveluiden myynnistä. Yritykset keräävät ALV:n asiakkailta ja tilittävät sen verottajalle. ALV:n määrä lasketaan tuotteen tai palvelun verottomasta hinnasta ja se lisätään myyntihintaan.
Lue myös: Miten massa lasketaan
ALV-kannat Suomessa
Suomessa on kolme eri ALV-kantaa:
- Yleinen ALV-kanta: 24 %
- Sovelletaan useimpiin tuotteisiin ja palveluihin.
- Alempi ALV-kanta: 14 %
- Sovelletaan elintarvikkeisiin ja ravintolapalveluihin.
- Alin ALV-kanta: 10 %
- Sovelletaan esimerkiksi kirjoihin, lääkkeisiin ja julkiseen liikenteeseen.
Miten ALV lasketaan?
Arvonlisäveron (ALV) laskeminen riippuu siitä, mitä haluat tietää. Tässä on kaksi yleistä tapausta:
1. Veroton hinta ja ALV:
Jos sinulla on tuotteen tai palvelun hinta verollisena (sisältäen ALV:n), voit laskea verottoman hinnan ja ALV:n seuraavilla kaavoilla:
Veroton hinta = Verollinen hinta / (1 + ALV%)
ALV = Verollinen hinta – Veroton hinta
Esimerkki:
Verollinen hinta: 120 € ALV%: 24%
Veroton hinta = 120 € / (1 + 0,24) = 96,97 € ALV = 120 € – 96,97 € = 23,03 €
2. ALV:n lisääminen verottomaan hintaan:
Jos sinulla on tuotteen tai palvelun hinta ilman ALV:ta, voit laskea hinnan ALV:llä lisäämällä seuraavan kaavan avulla:
Verollinen hinta = Veroton hinta * (1 + ALV%)
Esimerkki:
Veroton hinta: 100 € ALV%: 24%
Verollinen hinta = 100 € * (1 + 0,24) = 124 €
ALV-tilitys
Yritysten on tilityttävä keräämänsä ALV verottajalle. Tämä tehdään yleensä kuukausittain, neljännesvuosittain tai vuosittain, riippuen yrityksen liikevaihdosta. ALV-tilityksen yhteydessä yritys vähentää ostojen ALV:n myynnin ALV:sta ja tilittää erotuksen verottajalle.
- Myynnin ALV: Yrityksen asiakkaalta keräämä ALV.
- Ostojen ALV: Yrityksen maksama ALV ostoista.
- Tilityksen määrä: Myynnin ALV – Ostojen ALV.
Vinkkejä ALV-laskentaan
- Käytä laskinta: ALV-laskurit ovat hyödyllisiä työkaluja, jotka auttavat laskemaan ALVnopeasti ja tarkasti.
- Pidä kirjaa verokannoista: Eri tuotteilla ja palveluilla on eri verokannat, joten on tärkeää pitää kirjaa siitä, mikä kanta kuhunkin soveltuu.
- Tarkista lainsäädäntö: ALV-kannat ja niiden soveltamissäännöt voivat muuttua, joten on tärkeää pysyä ajan tasalla lainsäädännön muutoksista.
Yhteenveto
Arvonlisäveron laskeminen on olennainen osa yrityksen taloushallintoa. Ymmärtämällä eri ALV-kannat ja laskentaperiaatteet, voit varmistaa, että yrityksesi noudattaa verolainsäädäntöä ja hoitaa ALV-tilitykset oikein. Muista pitää kirjanpito ajan tasalla ja hyödyntää tarvittaessa asiantuntijan apua, jotta vältät mahdolliset virheet ja sanktiot.
